Что такое лизинг простыми словами

Здравствуйте! В этой статье поговорим о том, что такое лизинг и как им воспользоваться. В сложной экономической ситуации, когда банки требуют непомерных процентов по кредитам, а аренда как вид сделки не подходит по ряду причин, предприятия или ИП все чаще обращаются в лизинговые компании. Цель – закупить оборудование, транспорт, недвижимость на выгодных условиях. Что такое лизинг для физических лиц и юридических? Какие бывают виды лизинга? В чем преимущества такой сделки? Обо всем этом вы узнаете в данной статье!

Выгодные предложения по лизингу автомобилей сейчас у Европлана с Господдержкой!

Лизинг – это та же аренда. (В переводе с английского «lease» – «аренда» ). Но есть ряд существенных отличий.

Рассмотрим схему на примере:

У предприятия или предпринимателя не хватает средств на приобретение оборудования. Можно взять кредит с высокими процентами, а можно попросить купить необходимое оборудование лизинговую компанию. Она, в свою очередь, рассматривает предложение, оценивает для себя прибыль. В случае одобрения, лизингодатель сдает в аренду предприятию приобретенное имущество по специальному договору.

По условиям этого договора лизингополучатель выплачивает компании каждый месяц некую сумму (лизинговые платежи), как за аренду. Через определенный срок можно выкупить оборудование, недвижимость или автомобиль, заплатив остаточную стоимость.

Как видно из примера в процессе лизинга участвуют три стороны:

Получатель имущества – лицо (физическое или юридическое), которому на некоторое время в пользование сдается предмет лизинга, с возможностью его полного выкупа;
Лизинговая компания – сторона, приобретающая оборудование: недвижимость, транспорт, оборудование или целое предприятие.
Продавец – сторона, которая продает, вышеперечисленное ценное имущество.

Иногда достаточно и двух сторон, если владелец имущества выступает в роли лизингодателя. Во многих случаях понадобится еще одна сторона – страховая компания.

Цель лизинга для предприятия – расширить производство, модернизировать технологии, что приведет к увеличению прибыли.

Лизингодатель же получает выгоду с разницы между рыночной ценой на имущество и ее стоимостью после операции по лизингу. Продавец оборудования, недвижимости, автотранспорта получает возможность быстро продать дорогостоящее оборудование, недвижимость, транспорт и прочее.

По закону РФ в лизинг можно сдавать (транслировать) имущество:

Автомобильный транспорт;
Недвижимость;
Оборудование;
Предприятия.

Под запретом некоторые объекты, к которым по законодательству применимы особые условия использования, например, предметы военного назначения. Нельзя получить в лизинг и такое имущество :

Без индивидуального или заводского номера (например, когда у транспорта отсутствует VIN);
Выведенное из оборота;
Природные ресурсы и земельные участки.

Лизинговые компании устанавливают и свои ограничения. Они зависят от политики лизингодателя и от самих предметов. Есть и общие для всех параметры для объектов, которые не предоставляют в лизинг:

Имеющие низкую ликвидность;
Ненадежный производитель;
Бывший в употреблении предмет сроком больше 5-7 лет.

Основное правило – все предметы лизинга приобретаются, чтобы задействовать их в процессе любого коммерческого дела.

Виды лизинга

В соответствии со сроками и экономической сущностью договоров, существует три основных вида лизинга:

Возвратный;
Операционный;
Финансовый.

Также существуют лизинги недвижимости, оборудования, автотранспорта и прочие.

По степени риска, сделки лизинга подразделяются на три вида:

Гарантированный – риски распределяются между несколькими сторонами – гарантами сделки;
Необеспеченный – лизингополучатель не предоставляет никаких гарантий по выполнению своих обязательств;
Частично обеспеченный – имеющий договор страхования.

Описание основных видов лизинга

Возвратный лизинг

Это особенный вид сделки. В этом случае лизингополучатель и продавец имущества – это одно лицо. Предприятие заключает договор с лизинговой компанией о передаче своего имущества в собственность за определенную сумму и тут же выступает в роли лизингополучателя. При этом производственный процесс не останавливается – оборудование не изымается. Предприятие получило крупную сумму, которую может сразу пустить на увеличение прибыли или на другие нужды. При этом выплачивает небольшие платежи каждый месяц. Выглядит такая сделка, как кредит под залог имущества, только нет процентов в банк.

Возвратный лизинг выгоден предприятиям, которым нужны дополнительные средства для развития . Ведь есть возможность получить деньги от лизинговой компании и при этом не будет потеряно оборудование, а процесс производства будет продолжен.

Но есть существенный минус. К сделкам по возвратному лизингу приковано особое внимание налоговых служб. Они могут посчитать такие договоры одним из способов ухода от налогов. Но если сделка будет проведена по всем финансовым и юридическим правилам, и договор будет оправдан экономической целесообразностью, то у фискальных органов не будет основания для штрафа.

Налоговая служба сравнивает условия лизинга и возможный кредит. Если окажется, что выгоднее для предпринимателя кредит, то ФНС подозревает уклонение от налога.

Вот, условия сделок, которые привлекают внимание фискальных органов:

Соглашение о возвратном лизинге подписано двумя зависящими друг от друга сторонами. По закону такое возможно, но на практике ФНС не выплачивают возмещения по НДС именно по этой причине;
Стороны сделки при расчете использовали векселя, чеки и прочие безналичные способы;
Одна из сторон договора ранее уже была замечена в недобросовестной уплате налога.

Операционный лизинг

Это сделка, при которой срок использования имущества намного больше, чем составленный срок договора. Ставка больше, чем в случае с финансовым лизингом. По сути можно провести параллель с обыкновенной арендой.

За предмет договора лизинговая компания несет полную ответственность. Иными словами, ремонтом, техническим обслуживанием и страховкой. Получатель предмета лизинга при этом не несет никакой ответственности. Все риски, связанные с гибелью или утратой предмета лизинга ложатся на плечи компании.

Получатель предмета лизинга может расторгнуть договор с компанией, если был представлен не пригодный для использования предмет.

По окончании срока действия договора оперативного лизинга, лизингополучатель может:

Поменять объект на другой;
Оставить имущество лизингодателю;
Заключить другой договор;
Выкупить имущество и стать его собственником.

Операционный лизинг положительно влияет на динамику производственного процесса. Ведь обновляется оборудование.

Понятие финансового лизинга

Финансовый лизинг – способ привлечения денежных средств на определенные цели. Сроки использования предмета лизинга равны срокам договора. К конечной дате соглашения стоимость имущества приближено к нулю. Чаще лизингополучатель желает получить такое имущество в собственность, тем более к концу лизинга оно практически ничего не стоит.

Основные признаки и условия финансового лизинга:

Лизингодатель закупает имущество специально для передачи его в лизинг, а не для собственного использования;
Покупатель выбирает имущество и продавца;
Продавец осведомлен о наличии лизингового договора, но при этом предмет договора поставляется покупателю, а он принимает его в эксплуатацию;
Лизингополучатель направляет все претензии по качеству оборудования, техники, транспорта в адрес продавца, минуя лизингодателя;
В случае порчи предмета лизинга, он переходит покупателю после подписания акта приемки-сдачи в эксплуатацию.

Этапы заключения лизинговой сделки

Несмотря на то, что процесс получения объекта в лизинг считается простой сделкой, нужно внимательно отнестись ко всем этапам ее проведения.
Основные шаги на пути к успешной сделке по лизингу:

1. Выбор лизинговой компании . Лучше отдать предпочтения крупным организациям, которые являются дочерними у известных финансовых учреждений. Советуем воспользоваться Европланом по выгодным условиям лизинга .

2. Изучение всех предлагаемых условий договора . До подписания договора необходимо выяснить: первоначальную и ежемесячную сумму платежа, график платежей, условия при которых сделка расторгается, а также характеристики передаваемого имущества.

3. Составление договора . Перед этим лизинговая компания может потребовать такие документы от клиента:

заявление о намерении взять в лизинг определенный объект;
выписку из банка об оборотах предприятия за последнее время;
отчетность по финансам за последние 4 месяца;
копии документов руководителя бизнеса;
договор с поставщиком;
документы, подтверждающие страховку объекта лизинга.

Лизингодатель может потребовать и другие документы и бумаги – это зависит от вида сделки и самой компании.

4. Затем следует внесение первого взноса . После этой операции предприятие получает объект договора в пользование.

— один из выгодных способов, позволяющий предприятию без больших затрат увеличить производство, построить новые цехи, обновить технологии за счет покупки технических новинок.

Можно приобрести все необходимое для оперативной работы офиса, компьютерную технику. В сельском хозяйстве купить новые аппараты для обработки урожая, сбора молока, разделки мяса. В ресторанном бизнесе закупить необходимое оборудование для торговли. Выгоден такой лизинг и для деревообрабатывающей, газовой, нефтеперерабатывающей отраслей.

Основные достоинства использования лизинга оборудования :

Дает предприятию или ИП развиваться, даже если у них есть часть денег на покупку нового оборудования;
Платежи равномерно распределены по месяцам согласно персональному графику, нет необходимости платить всю стоимость сразу;
Предметы лизинга получаются в пользование сразу, и они могут после подписания договора участвовать в производственном процессе;
Ежемесячные платежи перекрываются прибылью, которая пойдет от использования нового оборудования, цехов;
Платежи относятся к себестоимости, что приводит к понижению базы налога на прибыль;
Экономия, за счет снижения выплат налога на имущества. Это происходит из-за ускоренной амортизации. После срока договора получается, что предмет лизинга почти ничего не стоит.

Лизинг автомобилей

Купить авто в лизинг может как юридическое, так и физическое лицо. Это сравнительно новый вид сделки для населения России, но за последние годы усиленно прогрессирующий в своем распространении.

Разберемся подробнее с вопросом, что такое лизинг для физических лиц. Фактически любой гражданин РФ может приобрести автомобиль, как бы в аренду. Одно отличие – можно в конце договора стать владельцем транспорта.

Автомобилист получает возможность использовать автотранспорт после оформления сделки и внесения первого взноса. Такие процедуры могут оформлять не только специальные лизинговые компании, но и банки и автосалоны.

Как происходит процедура оформления лизинга на автомобиль?

Клиент предоставляет удостоверения личности и водителя, заполняет необходимые документы;
Заключается договор между сторонами: будущим автовладельцем и лизингодателем. Документ дает право на пользование транспортом с последующим его выкупом. Заключается также договор купли-продажи между продавцом (поставщиком транспорта) и компанией (банком), взявшей на себя обязанности лизингодателя;
Получатель автомобиля в аренду платит первый 20-30% взнос от общей стоимости по договору;
Обязательно оформляется страхование предмета лизинга (автомобиля) по двум пакетам: ОСАГО и КАСКО;
Лизинговая компания берет на себя расходы и хлопоты по регистрации автомобиля в ГИБДД и проведению ТО;
После всех вышеуказанных пунктов транспорт переходит в пользование лизингополучателю, но не во владение. Владельцем является лизинговая компания, в роли которой может выступать автодилер, банк и другая финансовая организация ;
Пользователь автомобилем выплачивает ежемесячные суммы, а по истечении срока договора транспорт может перейти во владение. Можно и произвести обмен на новое авто.

Плюсы автомобильного лизинга

Можно приобрести не только легковой автомобиль, но и грузовой, спецтехнику;
Не имеет значения б/у машины или новые авто были приобретены в лизинг в салоне или у частного лица;
Минимальный пакет документов для совершения сделки лизинга;
Уровень требований к клиенту ниже, чем при оформлении кредита;
Срок аренды до 5 лет, по истечении этого срока клиент может стать владельцем, для этого надо внести остаточную сумму;
Можно досрочно вернуть предмет лизинга – авто;
Можно сразу пользоваться автомобилем после сделки.

Минусы автомобильного лизинга

Проценты для договоров по автолизингу больше, чем по кредиту, особенно это касается транспорта средней ценовой категории;
При нарушении лизингового графика платежей автомобиль изымается;
Автомобиль не является собственностью и его нельзя сдать в аренду, использовать в качестве залога без согласия официального владельца – лизинговой компании;
Для периодического осмотра нужно предоставлять автомобиль лизинговой компании.

Прежде чем принять решение о способе приобретения автомобиля, необходимо внимательно изучить все факторы, взвесить все плюсы и минусы, разузнать все выгодные предложения банков.

Лизинг недвижимости – это что-то среднее между арендой и ипотекой. Суть процесса такая же, как и при другом виде лизинга. Компания покупает недвижимость, которую выбрал клиент. Затем, лизинговая организация сдает ему в аренду эту жилплощадь. Клиент же обязан выплачивать ежемесячные суммы за пользование лизингом.

Лизинг недвижимости для физических лиц

Квартира в лизинг для обычного населения пока еще не получила широкого распространения. Может, дело в том, что люди хотят сразу видеть недвижимость в своем владении, а не через 15-20 лет. Психологически гораздо спокойнее, когда квартира переходит в собственность сразу, как, например, при ипотеке.

При оформлении недвижимости в кредит, покупатель получает возможность пользоваться и владеть квадратными метрами, право распоряжаться придет после последнего платежа. При лизинге же у человека есть только одно право – пользоваться жилплощадью, Все остальные права вступят в силу после окончания срока по договору и выплаты остаточной стоимости.

Приобретение дома или квартиры в лизинг имеет и ряд других недостатко в:

Чаще всего, ипотечный договор дешевле лизингового соглашения;
Оформляются две сделки: одна из них по купле-продаже между лизинговой компанией и продавцом, вторая между гражданином и лизинговой компанией. В результате, расходуется больше средств на оформление. Эти расходы чаще всего ложатся на человека, желающего приобрести квартиру.

В чем же выгода в лизинге недвижимости физических лиц?

Все дело в надежности сделки для сторон договора. При ипотеке для банка есть риск невыполнения клиентом всех обязательств. Тогда придется принимать дополнительные меры, которые несут за собой расходы для финансового учреждения. Тогда как лизинговая компания и так является собственником жилой площади и ничего не теряет в случае неплатежеспособности клиента. Поэтому она более лояльно относится к просрочкам по платежам и рассматривает все варианты по выплатам, которые предлагает ей физическое лицо.

Лизинговым компаниям нет никакого дела до кредитной истории ее клиента. Поэтому такой вид приобретения квартиры подходит гражданам, которым было отказано в банковском кредите.

Привлекательно приобретение жилья в лизинг и тем людям, которые не хотят освещать свое имущество в собственности и платить налоги на него. Например, такой вариант можно рассматривать в случае, если супружеская пара состоит в нестабильных отношениях и одна из сторон боится потерять часть имущества при разделе.

Среди лизинговых компаний, занимающихся недвижимостью, много мошенников, поэтому простому гражданину следует тщательно подойти к выбору организации. Лучше всего обратить внимание на лизинговые компании, которые являются дочерними крупного банка.

Лизинг недвижимости для юридических лиц

Другое дело обстоит с лизингом коммерческой недвижимости для лиц, осуществляющих предпринимательскую, финансовую деятельность. Такой вид сделок существует уже давно и пользуется спросом. Это связано в первую очередь с выгодными схемами налогообложения.

Не ставить на баланс недвижимость всегда выгодно любому предприятию, в частности по таким причинам:

Можно рассчитывать на возврат налога на добавленную стоимость;
Платежи по лизингу бухгалтерия относит в расходы, тем самым не занижается прибыль и соответствующий налог уменьшается;
Налог на имущество можно и вовсе не платить – недвижимость не числится на балансе предприятия и не принадлежит ему.

Именно поэтому приобретение квадратных метров с помощью лизинга, гораздо привлекательнее для предприятия, чем договор о коммерческой ипотеке.

Лизинг или кредит – что выгодней

Для наглядности представим сравнительную таблицу с одинаковыми сравнительными характеристиками по кредиту и лизингу.

Сравнение кредита и лизинга

Характеристики для сравнения	Лизинг	Кредит
Кто может пользоваться	юридическое лицо, физическое лицо, занимающейся коммерческой деятельностью (ИП)	любое физическое или юридическое лицо
Кто является собственником	на протяжении действия договора собственником является лизингодатель, в любой момент он может изъять имущество	после сделки собственником приобретаемого имущества сразу является предприятие или ИП
Платежи	— ежемесячные выплаты: — оплата маржи лизинговой компании; — страховые взносы; — налог на лизинговое имущество; — аванс составляет 20-30% от стоимости	— платежи по кредиту (проценты за пользование кредитом, страховка); — возможна плата за ведение ссудного счета, оценку имущества; — первоначальный платеж может отсутствовать
Прошлые истории приобретения имущества	необязательно иметь какую-либо (положительную, отрицательную) историю взятия имущества в лизинг	наличие положительной истории по кредитам
Амортизация	возможность применения ускоренной амортизации (кроме автомобилей стоимостью выше 300 тысяч рублей и микроавтобусов – дороже 400 тысяч рублей – для них применяется коэффициент, снижающий амортизацию)	обычная схема начисления амортизации
Налоги
НДС	НДС находится в составе лизинговых платежей	деньги, полученные в кредит НДС, не облагаются. Налог, который предъявляет поставщик, лизингополучатель может принять к вычету, после того как приобретет имущество
Налог на имущество	имущество находится на балансе лизинговой компании, поэтому не может облагаться налогом на имущество. если имущество находится на балансе предприятия, то налог на имущество сокращается за счет быстрой амортизации, предусмотренной для лизинга	имущество сразу является собственностью предприятия, а значит, облагается налогом

Преимущество лизинга перед кредитом не всегда очевидно. Каждый конкретный случай надо рассматривать отдельно со всех сторон. Без юридической и финансовой помощи не обойтись.

На конкретном примере разберем лизинг автомобиля известной марки. В условиях предлагаются платежи на 30% меньше, чем за кредит. Но есть еще один пункт – чтобы получить такое выгодное предложение после срока договора автомобиль надо вернуть продавцу. Если же его выкупать полностью, то переплата будет выше, чем по предполагаемому кредиту.

Налоги и амортизация

При определении базы по налогу на прибыль, предприятие (лизингополучатель) относит платежи по лизингу к расходам. Это подробно расписано в 264 статье НК в пункте 1 подпункта 10.

Можно по условиям договора относить имущество на баланс предприятия, тогда из суммы на расходы платежей по лизингу вычитается сумма амортизации.

Когда имущества нет на балансе предприятия, то тогда оно учитывается у лизингодателя. В этом случае из суммы всех расходов по платежам за лизинг вычитается стоимость предмета договора. В базе по налогу на прибыль по закону не учитывают расходы на приобретение имущества подлежащего амортизации. Это и есть выкупная стоимость предмета лизинга, и списывается она постепенно с помощью начисления амортизации.

Бывают случаи, когда в договоре не прописана четко сумма выкупной стоимости. Специалисты министерства финансов в этом случае предлагают в первоначальную стоимость включать все суммы платежей по лизингу. После того, как права собственности перейдут предприятию, начислять платежи, как расходы через амортизацию.

Предприятие или ИП может оспорить эту позицию, ведь в законе и НК нет никаких упоминаний о выкупной цене. Статья 264 НК так и гласит, что все платежи по лизингу относятся к прочим расходам. Исключение – начисленная предприятием амортизация.

Предусмотрен также особый порядок вычисления стоимости амортизируемого имущества при лизинговых операциях. Это указано в статье НК 257. Первоначальная стоимость имущества включает в себя расходы на доставку, сооружение, приобретение, доведение до состояния пригодного для использования. Это значит, что для сторон лизингового договора первоначальная стоимость предмета лизинга отличаться не будет.

Получается, что если лизингодатель полностью погасит стоимость имущества за счет амортизации, то к концу договора он передает предприятию предмет договора с нулевой остаточной стоимостью.

Если же имущество самортизируется не полностью, то оно переходит другой стороне договора по стоимости, которая останется после начислений амортизаций. Эта часть будет списываться в расходы у предприятия посредством амортизации. Поэтому если лизингополучатель накапливает выкупную стоимость, то списать он ее не сможет, так как амортизация на нее не начисляется.

Получается, что выгоднее не делить лизинговый платеж, а полностью отнести его на прочие расходы.

Амортизация

Коэффициенты ускоренной амортизации действуют на имущество, приобретенное в лизинг. В политике по налоговому учету предприятия при этом должен быть указан метод расчета амортизации.

Лизинговые платежи содержат в себе НДС, поэтому в дальнейшем предприятие может зачесть его из бюджета согласно статьям 171-172НК.

При покупке в кредит стоимость НДС будет меньше, чем при лизинговой сделке. Это происходит, потому что при лизинге в базу для расчета НДС входят, не только стоимость имущества, но и цена за услуги лизингодателя.

Аренда и лизинг – сходства и различия

Лизинг похож на аренду только с внешней стороны. Часто лизинг называют финансовой арендой. По сути, в обоих случаях главными субъектами сделки являются два клиента. Одному нужен определенный дорогой предмет, а всей суммы чтобы его купить нет. Другой клиент имеет средства на приобретение этого предмета, и может сдать его в аренду с наценкой для получения прибыли.

Тем не менее это только внешняя сторона. На самом деле эти две операции имеют много различий.

Главное различие это возможность при лизинге учитывать оборудование, как на балансе лизинговой компании, так и на балансе предприятия. При аренде предмет показывается на забалансовых счетах получателя объекта.

Различия и сходства между лизингом и арендой

Характеристики для сравнения	Лизинг	Аренда
Сроки	как правило, долгосрочная сделка. Срок равен полезному использованию предмета лизинга	предоставление предмета аренды на короткий срок, который не связан со сроком его полезного использования
Возможность пользоваться земельными участками	не предусмотрено	возможно
Выкуп предмета по окончанию договора	можно	нельзя
Вид права на собственность	пользование
Правовое регулирование	Глава 34 ГК – «Аренда»; Статья 2 ФЗ	Глава 34 ГК
Ответственность за риск случайной поломки, гибели или порчи предмета сделки	прямая ответственность на лизингополучателе	арендатор не несет ответственности
Предоставление документов, подтверждающих платежеспособность	проводится комплексная оценка предприятия на предмет платежеспособности	не требуются, нужны только реквизиты счета
Кто выбирает имущество	лизингополучатель (предприятие)	арендодатель
Предмет сделки и его качество	подразумевается новое оборудование	объектом может стать несколько раз бывшее в аренде имущество, не исключены дефекты и неисправности

Графики лизинговых платежей

Регулярные платежи по имуществу, взятому в лизинг, могут быть регрессивными, сезонными, аннуитетными.

Регрессивные взносы подразумевают уменьшение ежемесячной оплаты с каждым последующим платежом. Одинаковую сумму (фиксированную) подразумевают под аннуитетными платежами. Как видно из названия сезонные платежи зависят от времени года. Многие предприятия получают прибыль в определенный сезон, поэтому лизинговая компания может рассмотреть для них специальные условия выплат.

Что такое сублизинг

Часто возникают такие случаи: лизингополучателю больше не нужно полученное имущество или он его не может использовать. И тогда возникают мысли, а нельзя ли сдать предмет лизинга в аренду? Это и будет считаться сублизингом.

Такой вид сделки узаконен и при этом оформляется соответствующий договор сублизинга. Его участниками становятся новый приобретатель имущества – субарендатор, прежний лизингополучатель, которому больше не нужен предмет договора.

Лизингодатель – организация, которая владеет имуществом, пишет письменное согласие или запрет на совершение сделки.

Заключение

Теперь вы знаете, что такое лизинг, виды лизинга и как оформить в лизинг автомобиль, оборудование и т.д. Если у вас есть вопросы, задавайте в комментариях ниже. А также читайте другие статьи на нашем сайте!

Лизинг – это финансовая услуга, являющая собой аренду оборудования, транспорта или недвижимости с возможностью дальнейшего выкупа. Это своеобразная форма кредитования, позволяющая организациям обновлять основные фонды, а физическим лицам – приобретать дорогостоящие товары.

Основные понятия лизинга и его виды

Важно понять сущность и виды лизинга. Среди основных понятий можно выделить:

– предмет лизинга – движимое и недвижимое имущество, которое передается в аренду (сюда не относятся земельные участки, природные объекты и имущество, принадлежащее государству или такое, по которому есть ограничения по обращению) и принадлежит лизингодателю;
– лизингодатель – владелец предмета лизинга, передающий ее в аренду за определенную плату;
– лизингополучатель – физическое или юридическое лицо, которое берет предмет лизинга в пользование на конкретных условиях с обязательной ежемесячной оплатой и возможностью последующего выкупа.

Существует такая классификация видов лизинга:

Финансовый. По окончании договора лизингополучатель (арендатор) имеет право выкупить объект. Его остаточная стоимость довольно низка, так как учитывается амортизация на протяжении длительного срока пользования. В отдельных случаях объект даже без дополнительной оплаты переходит в собственность лизингополучателя;
Оперативный. Часто называется операционным. Такой вид лизинга не предусматривает последующего выкупа имущества, а срок договора намного короче. По окончании договора объект может повторно передаваться в аренду. Ставка более высокая в сравнении с финансовым лизингом;
Возвратный. Встречается очень редко. Продавец имущества является и его арендатором. Это особая форма кредита под залог собственных производственных фондов. При этом юридическое лицо получает еще и экономический эффект в связи с упрощением налогообложения.

Выделяют разные виды финансового лизинга в зависимости от условий договора:

С полной окупаемостью. Объект полностью окупается на протяжении в течение действия срока договора;
С неполной окупаемостью. Объект лишь частично окупается на протяжении срока договора.

Узнать о том, как взять автомобиль в лизинг вы сможете, прочитав статью:
Возможно, вас заинтересуют условия приобретения в лизинг грузовых автомобилей:
О тех преимуществах, которые предоставляет предпринимателю программа приобретения автомобиля в лизинг описано

Основные формы лизинга.

Выделяют и специфические виды договора лизинга, именуемые формами:

Чистый. Все расходы берет на себя лизингодатель;
Частичный. Лизингодатель берет на себя лишь расходы по обслуживанию имущества;
Полный. Все расходы берет на себя лизингополучатель;
Срочный. Одноразовая аренда объектов;
Возобновляемый. Возможность повторного срока аренды по завершении действия первого договора;
Генеральный. Возможность аренда дополнительного оборудования без заключения нового договора;
Прямой. Собственник объекта самостоятельно сдает его в лизинг;
Косвенный. Имущество передается через посредника;
Раздельный. В лизинге участвует несколько компаний-производителей, лизингодателей, банков и страхователей;
Внутренний. В границах одной страны. Международный или внешний. Один из участников находится в другой стране.

Смотрите видео: Деньги. Лизинг. Бизнес-центр – Разговор PRO

Лизинг как вид инвестиционной деятельности.

Можно рассматривать лизинг виды и преимущества которого были описаны выше, как инвестиционную деятельность. Ведь это своеобразное вложение лизингодателем собственных свободных средств в развитие и экономику лизингополучателя.

Лизинговая компания может приобрести оборудование и сдавать его в аренду на определенных условиях. Такие вложения всегда выгодны, поскольку окупаются и защищают инвестора от обесценивания свободной валюты.

Учитывая виды лизинга схема должна быть разработана в зависимости от интересов инвестора. Чтобы получить большую прибыль, можно отдавать оборудование в аренду без дальнейшего права на выкуп (оперативный лизинг).

Если цель – реализовать имущество и приобрести новое, то в такой ситуации лучше выбрать финансовый лизинг.

Вливания лизингополучателя в транспорт и технику, взятую в пользование, также являются инвестициями. Физическое или юридическое лицо вкладывает свободные средства в объекты, которые можно использовать в личных или производственных целях.

Так удается заработать, пополнить автопарк и уберечься от инфляции. Такие вливания капитала всегда выгодны.

На сегодняшний день рынок РФ насчитывает более тысячи, как частных, так и государственных предприятий. Нередко у их владельцев возникают финансовые затруднения, которые не позволяют своевременно расширить технологическую базу или осуществить другие меры для развития производства.

Альтернатива найдена, на отечественных просторах стал доступен многофункциональный финансовый инструмент — лизинг. Какова специфика лизинговых услуг и насколько выгодно заключение лизинговых договоренностей для его сторон?

Понятие

Лизинг представляет собой обширный комплекс как имущественных, так и экономических взаимоотношений, которые возникают посредством приобретения лизинговой организацией имущества и его последующей передачи его арендатору.

Стоит отметить, что объектом лизингового договора может выступать любое, как движимое, так и недвижимое имущество, за исключением тех объектов, которые запрещены находиться в свободном обращении на рынке.

Что касается субъектов лизингового договора, то как правило, сделка насчитывает четырех основных участников.

Среди них можно выделить следующее:

Лизингодатель — представляет собой юридическое лицо, которое приобретает имущество для передачи его в пользование другим лицам.
Лизингополучатель — выступает в качестве арендатора имущества лизинговой организации.
Поставщик или продавец — является лицом, продающим имущество, которое приобретает для лизингового договора лизинговая организация.
Страховая компания — лизинговые сделки подлежат страхованию. Как правило, страховая компания является постоянным партнером лизинговой организации или лизингополучателя.

Договор

Лизинговый договор представляет собой гражданско — правой договор, в соответствии с которым лизинговая организация передает в аренду лизингополучателю имущество, которое последний обязуется принять.

, в соответствии с установленными нормами должен содержать в себе следующую информацию:

Описание лизингового имущества и условия его эксплуатации.
Дата подписания соглашения и срок продолжительности сделки.
Стоимость лизингового имущества и сопутствующих услуг, к примеру, транспортировку имущества.
Данные, уточняющие возможность арендатора выкупить предмет договора.
Права и обязательства сторон договоренности.
Уточнение форс — мажорных обстоятельств, которые несут потенциальную угрозу для реализации условий сделки.

Таким образом, лизинговый договор включает в себя множество принципиально важных тонкостей. Для получения корректного образца договора перейдите по следующей ссылке.

Признаки лизинга

Лизинг — это один из самых уникальных финансовых инструментариев, который включает в себя свойства кредитования и аренды.

Среди характерных признаков лизинга можно выделить следующее:

Независимо от подписания лизингового договора, единственным владельцем имущества остается лизингодатель, а лизингополучатель выступает в качестве временного пользователем предмета лизинга.
Лизинговая организация осуществляет покупку не для собственного пользования, а непосредственно для передачи имущества в пользование лизингополучателя.
Право выбора лизингового имущества отдается лизингополучателю. По этой причине лизинговая организация при покупке предмета договора должна руководствоваться его пожеланиями.
Лизингодатель взимает установленную сумму денежных средств с арендатора за возможность эксплуатировать предмет лизингового договора. Лизингополучатель вправе по окончанию срока сделки выкупить имущество.
Поставщик предмета лизингового договора должен быть осведомлен о том, что приобретаемое лизинговой организацией имущество предназначено для пользования лизингополучателем.
Имущество, для минимизации временных затрат поставляется непосредственно лизингополучателю, минуя лизинговую организацию.
Арендатор имущества, в случае появления каких-либо дефектов предъявляет претензии не лизинговой организации, а поставщику продукции, который несет ответственность за ее качество.

Видно: Преимущества и недостатки

Классификации

На сегодняшний день, специалисты в сфере лизинговых услуг выделяют несколько основных форм финансовой операции. Такая вариативность позволяет участникам договора выбрать наиболее выгодную форму сделки.

Финансовый

Финансовый лизинг — представляет собой одну из самых популярных форм сделок на отечественных просторах . Сделка предполагает участие трех сторон: лизинговую компанию, арендатора и поставщика имущества.

Согласно условиям договора, лизингодатель покупает у поставщика лизинговое имущество и передает его в длительную аренду лизингополучателю. Арендатор, в свою очередь, имеет возможность выкупить предмет договора у лизинговой компании.

Оперативный

Оперативный лизинг в отличие от финансового лизинга характеризуется кратковременностью. Кроме того, лизингополучатель не может по завершению сделки приобрести лизинговое имущество, он должен вернуть его лизинговой компании.

Как показывает практика, такой вид сделок редкость на территории РФ. Это связано с несовершенством Законодательной базы в отношении условий оперативного лизинга.

Возвратный

Возвратный лизинг — это одна из самых интересных форм заключения сделки. В процессе заключения договоренности одно лицо одновременно выступает лизингополучателем и продавцом.

Такая форма лизинга актуальна для тех обладателей предприятий, у которых не хватает денежных средств на содержание техники. Таким образом, владелец техники продает ее лизинговой компании, после чего заключает с ней лизинговый договор, приобретая в аренду проданное имущество.

Международный лизинг

Международный лизинг условно можно разделить на два типа.

Первый предполагает заключение сделки между представителями разных стран.
Второй тип заключается в том, что резиденты одной страны для реализации договоренности используют зарубежный капитал.

Виды

Лизинг характеризуется многогранностью. Перед заключением сделки, потенциальным лизингополучателям необходимо ознакомиться с различными видами лизинговых услуг.

Первая типология подразделяет лизинг в зависимости от состава его участников.

Классификация включает в себя следующие виды лизинга:

Прямой – поставщик услуги самостоятельно передает в аренду лизинговое имущество. В соответствии с нормами РФ, лизинговая организация в обязательном порядке должна выступать участником сделки, по этой причине такие договоренности запрещены.
Косвенный – основная форма сделок на отечественных просторах. Предполагает передачу предмета договора посредством посредника – лизинговой компании.
Раздельный – самая сложная форма лизинга. В сделке принимает участие несколько поставщиков, лизингодателей, а также привлекаются денежные средства банковских учреждений.

По типу передаваемого в аренду имущества можно выделить лизинг движимого и недвижимого имущества.

По характеру внесения лизинговых платежей принято выделять следующие виды лизинга:

денежный – арендатор вносит денежные средства;
компенсационный – арендатор оплачивает лизинг посредством услуг или продукции предприятия;
смешанный – предусматривает использование двух предыдущих подвидов.

В зависимости от степени окупаемости предмета договора целесообразно выделить следующие подвиды :

Полная окупаемость – в течение договора наступает полная амортизация имущества и соответственно арендатор выплачивает его полную стоимость.
Частичная окупаемость – договор характеризуется кратковременностью, арендатор выплачивает лишь часть амортизации предмета договора.

Плюсы и минусы

Лизинг – это одна самых выгодных форм финансовых сделок. Примечателен тот факт, что договоренность предполагает создание оптимальных условий сотрудничества для всех ее сторон.

Среди преимуществ лизингового договора можно выделить следующее :

Финансовая помощь. Лизинг позволяет обладателям предприятий улучшить условия производства посредством приобретения техники и прочих дополнительных ресурсов.
Практичность. При заключении лизинга отпадает необходимость оплачивать услугу одним платежом, арендатор рассчитывается с лизингодателем на протяжении действия договора.
Экономия. Лизинг позволяет участникам сделки снизить сумму оплаты налогов. Кроме того, арендатору могут принять участие в государственных льготных лизинговых программах.
Надежность. Лизинговый договор содержит в себе подробные условия сотрудничества участников сделки. Более того, договоренность регулируется мощной правовой базой РФ.
Лояльное отношение. Лизинговые организации, при проверке потенциального арендатора предъявляют более лояльные требования, в отличие от банковских структур.

Бесспорно, говоря о лизинговом договоре можно выделить некоторые недостатки. Прежде всего, арендатору предстоит собрать солидный пакет документов для надлежащего оформления сделки.

Также, существенным недостатком лизинга является обязательность платежей. Арендатор должен оплачивать стоимость предмета договора и услугу своевременно, независимо от дохода его предприятия. В противном случае имущество будет преждевременно возвращено лизингодателю.

Таким образом, лизинговая договоренность представляет собой альтернативное решение для владельцев собственного производства, нуждающихся в финансовой помощи. Лизингодатель получает возможность не только улучшить функционирование своего предприятия, но и подписать договор с гибкими условиями.

Сегодня мы расскажем об одном из самых эффективных способов развития бизнеса - лизинговых сделках. Это очень актуальная тема, потому что получить кредит от банка порой бывает нелегко. Процесс занимает долгое время и требует наличия множества документов. Тогда на помощь приходит схема лизинга. Это форма услуг или кредитования, связанная с приобретением основных фондов или дорогих товаров (кампаниями или отдельными лицами), а также долгосрочная аренда с последующим правом на выкуп.

В аренду можно взять предмет любого характера: движимое и недвижимое имущество, различное оборудование, транспортные средства, производственные сооружения.

В чем выгода данного вида кредита

Лизинговая кампания покупает какое-либо из вышеназванного имущества и сдает его в аренду предприятию или частному лицу, которое в рассрочку выплачивает стоимость товара и услуг лизинга.

Выплата распределяется на длительный срок. Благодаря этому сумма ежемесячных платежей невелика. После окончания рассрочки потребитель лизинговой услуги получает право выкупить оборудование (или другой товар) в свою собственность по остаточной стоимости.

Другие преимущества:

Простота заключения сделки. Легче взять желаемый товар, чем при оформлении на него банковского кредита. Кроме того, лизинговые кампании передают права на собственность до завершения выплат.
Снижение налоговых выплат на приобретение оборудования (так как они уже включены в сумму долга лизинговой компании).
Уменьшение объема налога на имущество и прибыль в несколько раз.
Отсутствие залога. Это позволяет потратить сэкономленные денежные средства на развитие бизнеса.
Гибкий график выплат (возможен индивидуальный подход к периодичности выплат, что также делает их более комфортными).
Легкое расторжение сделки (в отличие от договора с банком).

Также стоит отметить, что по решению обеих сторон оплата может производиться не денежными средствами, а товаром, полученным в результате эксплуатации имущества (компенсационный лизинг). Это тоже является большим преимуществом.

А теперь подробно расскажем о том, что можно приобрести в лизинг. Чаще всего это товары, которые эксплуатируют в малом и среднем бизнесе:

Сооружения (офисы и торговые площади).
Специализированное оборудование (промышленное и торговое).
Транспортные средства:

Коммерческий транспорт (для грузовых перевозок).
Специализированная техника для обработки земли (тракторы, экскаваторы, краны).
Железнодорожная техника (подвижный и тяговой состав).
Воздушные суда (самолеты и вертолеты).
Грузовики и тягачи.
Легковые автомобили и автобусы.

Есть огромное количество разновидностей лизинга, которые классифицируются по различным свойствам. Расскажем об основных видах сделок.

Чистые (расходы полностью берет на себя получатель).
берет на себя все расходы по обслуживанию и ремонту товара).
Частичные (на компанию возлагаются только определенные виды расходов).

Участники сделки

Анализ схемы сделки подразумевает участие четырех сторон:

Компания.
Потребитель.
Поставщик.
Страховая компания.

Схема взаимодействия участников лизинга варьируется, если предприятию для предоставления услуги нужны дополнительные финансовые ресурсы. Тогда в сделку включается банк (который предоставляет кредит). Есть варианты, когда привлекаются третьи лица в виде еще одного поставщика, лизингодателя или лизингополучателя. Это зависит от разновидности сделок, о которых мы поговорим далее.

Что касается безопасности, можно выделить несколько степеней риска:

Необеспеченный. Потребитель не предоставляет лизингодателю никаких дополнительных гарантий, кроме обязательных документов.
Частично обеспеченный. Получатель услуги отдает страховой депозит (залог), который находится в замороженном состоянии на счету у лизинговой кампании до окончания договора. При соблюдении его условий, депозит возвращается к потребителю.
Гарантированный. Обеспеченный лизинг подразумевает, что весь риск распределяется между страховыми кампаниями или иными гарантами, которые специализируются на страховании возврата платежей и имущества.

Безусловно, наиболее выгодным вариантом для лизинговой кампании является гарантированная сделка. Но это может снизить спрос на услуги финансовой аренды, ведь основное преимущество лизинга перед банковским кредитованием - доступность.

Этапы проведения

Чтобы оформить данную сделку, требуется выполнить следующие действия:

Потребитель находит поставщика, определяет критерии (стоимость, качество, сроки поставки).
Лизингополучатель предоставляет полный перечень документов в компанию.
Рассмотрение документации.
Заключение договора.
Лизинговая кампания приобретает товар, выбранный потребителем, и страхует его от всех имущественных рисков.
Потребитель получает предмет финансовой аренды и эксплуатирует его в течение срока, предусмотренного договором, не забывая вносить лизинговые платежи.
После завершения оплаты товар переходит в собственность лизингополучателя.

Недостатки лизинга

Мы уже обсудили схему преимуществ лизинга, но у нее есть и свои минусы:

Более долгий срок рассмотрения заявки, чем в банке.
Стоимость лизинговых услуг гораздо выше, чем кредит в банке.
Отсутствие права собственности (особенно актуальная такая ситуация, если воспользоваться арендой в личных нуждах).
Наличие первоначального взноса, как и при взятии банковского кредита.
Двойное оформление имущества (оно переходит от продавца к лизинговой кампании, а затем к потребителю), которое подразумевает большие траты.
Нельзя продать или заложить имущество до окончания срока эксплуатации.

Схема классификации видов лизинга и лизинговых операций

От разновидности лизинговой сделки зависит очень многое: цена услуги, сроки выплат, тонкости налогообложения. Лизинг бывает:

С частичной выплатой (то есть происходит неполная выплата стоимости предмета).
Полный (к концу договора осуществляется вся или почти вся оплата стоимости имущества).

Кроме того, выделяют несколько видов лизинговой сделки по основным параметрам.

Оперативная сделка

Схема оперативного лизинга похожа на обычную аренду. Компания передает предмет в эксплуатацию потребителю на срок, меньший периода полной амортизации. После окончания оплаты долга товар обязательно возвращается к лизингодателю.

Давайте поясним, что амортизация - это механизм выплат, связанный с погашением финансового долга с помощью периодических платежей.

Это предмет, который является собственностью налогоплательщика и используется им для извлечения дохода. Учитывается в процессе налогообложения путем начисления амортизации.

Чтобы имущество считалось амортизируемым, период его эксплуатации должен составлять не менее 12 месяцев, а стоимость - около 100 тысяч рублей.

Характеристика схемы оперативного лизинга:

Короткое время сделки (не более 12 месяцев).
Разовая услуга (чаще всего применяется для реализации одного проекта, например, в строительстве).
Высокая ставка платежей.

После окончания срока, предусмотренного договором, лизингополучатель имеет право:

Продлить аренду (при этом все нюансы сделки пересматриваются).
Вернуть предмет эксплуатации лизингодателю.
Выкупить имущество по остаточной цене.

Таким образом, можно подвести итог, что оперативный лизинг - это не покупка, а временная эксплуатация предмета финансовой услуги.

Заключение договора

Будьте внимательны при заключении сделки, ведь некоторые факторы могут сделать ее невыгодной. Например:

Дополнительные услуги. Конечно, среди них есть обязательные, такие как технический осмотр транспорта, но лизинговая кампания может включить и другие платные функции.
Расплывчатое описание сроков и деталей возврата. Убедитесь, что все действия в договоре расписаны подробно и четко.
Право расторгнуть договор, если предмет лизинга окажется непригодным для эксплуатации.

Финансовый лизинг

Схема финансового лизинга по своей сути очень похожа на долгосрочный кредит на покупку основных средств. То есть лизинговая кампания приобретает именно то имущество, которое необходимо потребителю финансовой услуги.

Период эксплуатации чаще всего равен сроку полной амортизации имущества. После его окончания потребитель выкупает его по остаточной стоимости.

Анализ схемы финансового лизинга:

Это длительная сделка (более одного года).
После окончания сделки имущество переходит в собственность лизингополучателя.
Основное применение: развитие проектов по модернизации или увеличению промышленных ресурсов.

Заключение договора

Следует учесть следующие нюансы:

Траты на обслуживание имущества производятся за счет лизингополучателя.
Индекс инфляции и связанный с ним риск ложатся на потребителя финансовой услуги.
Так же как и в оперативной сделке, лизингодатель может существенно увеличить конечную стоимость с помощью дополнительных услуг.

Существуют несколько подвидов финансового лизинга.

Международный лизинг

Это вид сделки, в которой участвуют два и более иностранных государства. По этой схеме представителем другой страны может быть и лизингодатель, и получатель, и поставщик. Чаще всего все участники находятся в разных странах.

Схема международного лизинга включает в себя:

1. Прямой лизинг. Происходит между юридическими лицами разных государств. Формы:

Импортная (для эксплуатации кампания покупает зарубежный товар).
Экспортная (отечественный товар передает в пользование зарубежном потребителю).

2. Косвенный лизинг. Схема сделки заключается между гражданами одной страны, но при этом капитал лизингодателя отчасти принадлежит иностранным компаниям.

Международный лизинг регламентируется Конвенцией о межгосударственном лизинге от 1998 г. и Конвенцией УНИДРУА «О международной финансовой аренде (лизинге)» от 1988 г.

3. Раздельный. Это вид сделки с участием более 4-5 сторон. Используется для реализации масштабных объектов авиатехника). Тогда может быть несколько лизинговых кампаний, получателей, поставщиков.

Возвратный лизинг

Еще одна разновидность сделки. Она заключается в том, что компания покупает у поставщика предмет, а после отдает ему же в эксплуатацию.

Схема возвратного лизинга предполагает внесение первоначальной стоимости потребителем (он же продавец) в размере 30% от стоимости предмета эксплуатации. Она рассчитана на длительный срок (от года до 5 лет), который увеличивается в зависимости от ценности товара и позволяет потребителю получить много преимуществ.

Анализ схемы лизинга:

Снижение налога на прибыль (при условии внесения платежей в статью затрат).
Направление на развитие бизнеса денег, полученных от продажи.
Снятие имущества с баланса. При этом лизингополучатель, который выступает также и поставщиком, продолжает им пользоваться.

Отличительные признаки финансового и оперативного лизинга

Для более глубокого понимания темы разберем, в чем разница между этими разновидностями лизинга.

Есть несколько критериев:

Аналог операции. Для финансового лизинга аналогом выступает долгосрочный кредит, а для оперативного - длительная аренда.
Налогообложение и бухгалтерский учет. С точки зрения налоговых выплат при финансовом лизинге имущество числится у кампании, а при оперативном - у потребителя услуги.
Длительность сделки. Как говорилось ранее, оперативный (еще его называют операционный) лизинг - это краткосрочная сделка, а финансовая операция по своему периоду близка к сроку службы предмета эксплуатации.

Название этих видов сделок говорит само за себя. Финансовый лизинг, который еще называют капитальным, призван инвестировать в производственные фонды кампании.

Оперативный (операционный) лизинг называется так потому, что используется преимущественно для краткосрочных сделок.

Подробности оформления документов

Срок аренды обговаривается потребителем и кампанией на этапе заключения договора.

Схема лизинга регламентируется статьей 655 ГК РФ, а также федеральным законом «О финансовой аренде (лизинге)».

В договоре должно быть четко прописано:

Кто дает аренду, и кто ее получает. В противном случае договор может быть переквалифицирован в обычное соглашение об аренде.
Куда, в каком размере, как часто должны поступать платежи. Отдельно прописывается сумма аренды имущества и его стоимость.

Для схемы договора лизинга нельзя использовать земельные участки. При этом интересно отметить, что если потребитель берет в лизинг какое-либо здание, после завершения выплат земельный участок автоматически тоже переходит в его собственность. Это обстоятельство обосновано Земельным Кодексом РФ.

Если договор заключается на срок более 12 месяцев, его в обязательном порядке нужно зарегистрировать в Регпалате.

Весь текущий и капитальный ремонт предмета финансовой аренды проводится за счет лизингодателя. Но если потребитель решил совершить какое-то неотъемлемое изменение в товаре, придется заручиться письменным разрешением лизинговой кампании. Если этого не сделать, лизингополучатель заплатит из своего кармана.

Имущество, взятое в аренду, может передаваться третьему лицу. Безусловно, для этого также необходимо согласие лизинговой компании.

В таком случае заключается новый договор с участием сублизингополучателя.

Сублизинг - это разновидность схемы участников лизинга (поднайм) при котором лизингополучатель передает предмет финансовой аренды в эксплуатацию другому человеку за плату в соответствии со сроками нового договора.

Такой вид применяется, если потребитель временно не может вносить платежи или вообще решил выйти из сделки. Федеральный закон регулирует эту часть финансовой аренды.

В таком случае сублизингодатель, который раньше был потребителем услуги, передает право на эксплуатацию сублизингополучателю (то есть третьему лицу).

При этом срок использования предмета сублизингополучателем не может быть больше периода, который был изначально предусмотрен договором.

В Гражданском Кодексе РФ нет дополнительных правил, которые касаются сублизинга. Поэтому применяются общие правила, относящиеся к финансовой аренде.

Интересно отметить, что у лизингодателя и сублизингополучателя не возникает финансовых отношений, так как все платежи по-прежнему совершаются первоначальным потребителем услуги (то есть нынешним сублизингодателем).

Лизинг - эффективный способ развития бизнеса

Существует множество форм лизинговых сделок, которые направлены на выгодные отношения всех участников процесса.

Схема финансового лизинга полезна для развития бизнеса. Она позволяет получить желаемый товар (предмет сделки) быстро. По сравнению с банковским кредитом лизинг более доступен.

Кроме того, низкие налоговые сборы тоже помогают активному продвижению дела и являются немаловажным пунктом перед выбором лизинга или кредитования.

Финансовая аренда - это хорошее решение для людей, которые по каким-либо причинам не хотят иметь имущество в своей собственности. Но для личных нужд лучше воспользоваться банковским кредитом, ведь он гораздо дешевле.

Лизинг - это отличное решение для деловых людей. Главное, внимательно подойти к заключению договора и извлечь из сделки максимальную пользу.

Согласно российскому законодательству существуют две основные формы лизинга: внутренний и международный.

Дальнейшая классификация форм лизинга, как следует из Закона, может быть произведена в зависимости от объема и состава так называемых дополнительных услуг.

При осуществлении внутреннего лизинга лизингодатель, лизингополучатель и продавец (поставщик) являются резидентами Российской Федерации. Внутренний лизинг регулируется законодательством Российской Федерации.

При осуществлении международного лизинга лизингодатель или лизингополучатель является нерезидентом Российской Федерации.

Если лизингодателем является резидент Российской Федерации, то есть предмет лизинга находится в собственности резидента Российской Федерации, договор международного лизинга регулируется законодательством Российской Федерации.

Если лизингодателем является нерезидент Российской Федерации, то есть предмет лизинга находится в собственности нерезидента Российской Федерации, то договор международного лизинга регулируется федеральными законами в области внешнеэкономической деятельности.

В настоящее время в хозяйственной практике развитых стран применяются различные виды лизинга, каждая из которых характеризуется своими специфическими особенностями.

По отношению к арендуемому имуществу (или по объему обслуживания) лизинг делится на:

- Чистый лизинг, когда все расходы по обслуживанию имущества принимает на себя лизингополучатель. При этом лизингополучатель переводит лизингодателю чистые, или нетто, платежи. Большинство услуг на отечественном лизинговом рынке оборудования являются чистыми.
- Полный лизинг, или, как его еще называют «мокрый» лизинг, когда лизингодатель принимает на себя все расходы по обслуживанию имущества. Его используют, как правило, сами изготовители оборудования. По стоимости полный лизинг один из самых дорогих, так как у лизингодателя увеличиваются расходы на техническое обслуживание, сопровождение квалифицированным персоналом, ремонт, поставку необходимого сырья и комплектующих изделий и др.
- Частичный лизинг (с частичным набором услуг), когда на лизингодателя возлагаются лишь отдельные функции по обслуживанию имущества.

По типу финансирования лизинг делится на:

- Срочный, когда имеет место одноразовая аренда имущества.
- Возобновляемый (револьверный), при котором после истечения первого срока договор лизинга продлевается на следующий период. При этом объекты лизинга через определенное время в зависимости от износа и по желанию лизингополучателя меняются на более совершенные образцы. Лизингополучатель принимает на себя все расходы по замене оборудования. Количество объектов лизинга и сроки их использования по возобновляемому лизингу заранее сторонами не оговариваются.

Разновидностью возобновляемого лизинга является генеральный лизинг, который позволяет лизингополучателю дополнить список арендуемого оборудования без заключения новых контрактов. Это очень важно для предприятий с непрерывным производственным циклом и при жесткой контрактной кооперации с партнерами. Генеральный лизинг используется, когда требуется срочная поставка или замена уже полученного по лизингу оборудования, а времени, необходимого на проработку и заключение нового контракта, как правило, нет.

По условию соглашения в режиме генерального лизинга лизингополучателю в случае возникновения срочной непредвиденной необходимости в получении дополнительного оборудования достаточно направить лизингодателю запрос на поставку требуемого оборудования со ссылкой на согласованный перечень или каталог. В конце периода, на который заключено соглашение, производится перерасчет лизинговых платежей с учетом разновременности затрат лизингодателя и заключается новое соглашение.

В зависимости от состава участников (субъектов) сделки различают следующие виды лизинга:

- Прямой лизинг, при котором собственник имущества (поставщик) самостоятельно сдает объект в лизинг (двухсторонняя сделка). По сути, эту сделку нельзя назвать классической лизинговой сделкой, так как в ней не участвует лизинговая компания.
- Косвенный лизинг, когда передача имущества в лизинг происходит через посредника. Такого рода сделка схожа с классической лизинговой операцией, так как в ней участвуют поставщик, лизингодатель и лизингополучатель, причем каждый из них выступает самостоятельно.
- Раздельный лизинг (лизинг с участием множества сторон). Этот вид лизинга распространен как форма финансирования сложных, крупномасштабных объектов, таких, как авиатехника, морские и речные суда, железнодорожный и подвижной состав, буровые платформы и т.п. Такой лизинг называется еще групповым, или акционерным, лизингом с участием нескольких компаний поставщиков, лизингодателей и привлечением кредитных средств у ряда банков, а также страхованием лизингового имущества и возврата лизинговых платежей с помощью страховых пулов. Этот вид лизинга считается наиболее сложным, так как ему присуще многоканальное финансирование.

Специфической особенностью данного вида лизинга является то, что лизингодатели обеспечивают лишь часть суммы, которая необходима для покупки объекта лизинга. Эти средства привлекаются и аккумулируются путем выпуска акций и распространения их среди лизингодателей, принимающих участие в финансировании сделки. Оставшаяся часть контрактной стоимости объекта лизинга финансируется кредиторами (банками, другими инвесторами).

По типу имущества различают:

- Лизинг движимого имущества (оборудование, техника, автомобили, суда, самолеты и т.п.), в том числе нового и бывшего в употреблении.
- Лизинг недвижимости (здания, сооружения).

По степени окупаемости имущества лизинг подразделяется на:

- Лизинг с полной окупаемостью (или близкой к полной), когда в течение срока действия лизингового договора происходит полная или близкая к полной амортизация имущества и, соответственно, выплата лизингодателю стоимости имущества.
- Лизинг с неполной окупаемостью, при котором в течение срока действия одного лизингового договора происходит частичная амортизация имущества и окупается только часть ее.

Особым видом отношений, возникающих в связи с переуступкой прав пользования предметом лизинга третьему лицу, является сублизинг.

Сублизинг - вид поднайма предмета лизинга, при котором лизингополучатель по договору лизинга передает третьим лицам (лизингополучателям по договору сублизинга) во владение и в пользование за плату и на срок в соответствии с условиями договора сублизинга имущество, полученное ранее от лизингодателя по договору лизинга и составляющее предмет лизинга. При передаче имущества в сублизинг право требования к продавцу переходит к лизингополучателю по договору сублизинга.

При передаче предмета лизинга в сублизинг обязательным должно быть согласие лизингодателя в письменной форме.

Согласие лизингодателя на субаренду распространяется на период с момента дачи согласия до истечения, предусмотренного договором срока лизинга. Поэтому возможно заключение нескольких договоров субаренды, при условии, что последний из них не выходит по сроку исполнения за пределы времени действия основного договора лизинга. Следует иметь в виду: если лизингодатель дал согласие на субаренду и при этом не оговорил ее предельного срока, лизингополучатель вправе возобновлять договор субаренды в пределах срока лизинга без получения дополнительного разрешения арендодателя.

Поскольку отношения, вытекающие из договора субаренды, регулируются нормами о договоре аренды, а также специальными правилами о договоре лизинга, недействительность договора лизинга влечет за собой и недействительность договора субаренды. Досрочное прекращение договора лизинга влечет прекращение и заключенного в соответствии с ним договора субаренды. Вместе с тем в этом случае субарендатор имеет право на заключение с лизингодателем договора аренды на лизинговое имущество, находившееся в его пользовании в соответствии с договором субаренды, в пределах оставшегося срока субаренды на условиях, соответствующих условиям прекращенного договора субаренды.

Из рассмотренного разнообразия договора лизинга становится очевидным, насколько многогранными и сложными являются лизинговые отношения, что и предопределяет возможности применения лизинга с учетом особенностей и потребностей конкретного предприятия.